（一）案情簡介
寶碩股份是河北省一家上市公司，股票代碼：600155。經(jīng)查明，寶碩股份存在以下違法事實(shí):（1）自2001年以來，寶碩股份及其分、子公司被大股東河北寶碩集團(tuán)有限公司（以下簡稱寶碩集團(tuán)）占用資金437,301,569.46元，寶碩股份未按規(guī)定履行披露義務(wù)，直至2006年10月才對外公告。（2）2001至2006年，寶碩股份為其他公司銀行借款等事項(xiàng)提供對外擔(dān)保，寶碩股份未按規(guī)定履行披露義務(wù)，直到2006年10月才對外公告。（3）相關(guān)定期報(bào)告虛增利潤：2001年至2006年6月間發(fā)生的利息未列財(cái)務(wù)費(fèi)用，記入了其他應(yīng)收款中，累計(jì)增加利潤190,851,911.49元；通過其創(chuàng)業(yè)塑料分公司虛增利潤484,635,211.04元；2003年年度報(bào)告通過富太公司虛開發(fā)票虛增利潤4,608,083.70元。（4）貨幣資金虛假記載：寶碩股份2001年至2006年大量會計(jì)業(yè)務(wù)未納入核算，2001年至2005年年度報(bào)告中貨幣資金虛假記載；將存放在內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)資金結(jié)算中心賬戶的資金視作銀行存款進(jìn)行核算，大量使用該賬戶下沒有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的自制單據(jù)入賬；寶碩股份以創(chuàng)業(yè)分公司上繳利潤名義虛增貨幣資金；（5）人為調(diào)整2006年半年度報(bào)告報(bào)表。
在寶碩股份2001年至2005年年度報(bào)告披露的會計(jì)報(bào)表上簽字的法定代表人是周某（董事長），主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人是王某（董事、副董事長、總會計(jì)師）。在2006年半年度報(bào)告的會計(jì)報(bào)表中簽字的法定代表人是閆某（董事長），主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人是王某。在寶碩股份董事會審議通過2001年年度報(bào)告決議上簽字的是周某等5人；在寶碩股份董事會審議通過2002年年度報(bào)告決議上簽字的是周某等6人；在寶碩股份董事會審議通過2003年年度報(bào)告決議上簽字的是周某等7人；在寶碩股份董事會審議通過2004年年度報(bào)告決議上簽字的是周某等8人；在寶碩股份董事會審議通過2005年年度報(bào)告決議上簽字的是周某等7人；在寶碩股份董事會審議通過2006年半年度報(bào)告決議上簽字的是閆某等7人。何某作為寶碩股份董事會秘書暨高級管理人員，對寶碩股份相關(guān)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)有保證義務(wù)。
（二）定性與處罰
寶碩股份及相關(guān)責(zé)任人的行為，違反了《證券法》第六十三條“上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、第六十八條“上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見”，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條所述行為。綜上，分別給予寶碩股份及相關(guān)責(zé)任人警告、罰款等行政處罰。